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首先要明確的是，小微企業(yè)銷售額月度不超過3萬或季度不超過9萬元可以免稅，但其中免稅的，只能是增值稅普通發(fā)票開具或代開增值稅普通發(fā)票的銷售額。
而所代開的增值稅專用發(fā)票銷售額是不免稅的，無論季度是否超出9萬那么所代開的增值稅專用發(fā)票都需要繳稅，并在代開專用發(fā)票的同時(shí)，扣繳增值稅，以及扣繳城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加，扣其稅款方可取票。下個(gè)季度在地稅申報(bào)增值稅附征的時(shí)候，無需再重復(fù)申報(bào)，若季度銷售額不超出9萬，填零保存提交即可。
就深圳企業(yè)而言，在季度終了之后，次季度初先進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，若在國稅有繳納增值稅，則在地稅申報(bào)增值稅附征的時(shí)候應(yīng)當(dāng)填寫該增值稅的金額計(jì)提附征稅金;若增值稅為零，則地稅增值稅附征也為零，但也必須要申報(bào)。
深圳注冊(cè)公司華鑫峰提示：地稅申報(bào)增值稅附征的時(shí)候，直接把增值稅金額填寫在地稅綜合申報(bào)表內(nèi)，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育附加為2%，系統(tǒng)為自動(dòng)計(jì)算附征稅金。若有稅金產(chǎn)生，直接在公司第三方協(xié)議賬戶(也就是通常所說的公帳)進(jìn)行扣除，亦可微信掃碼繳納。
如果你還搞不定什么是小微企業(yè)，請(qǐng)參考：如何區(qū)分小型微利企業(yè)、小微企業(yè)、小型、微型企業(yè)有什么不同?
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