華鑫峰集團為您提供工商財稅一站式企業(yè)服務平臺
深圳[切換城市]
需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況包括：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
符合作廢條件是指同時具備以下情形：
(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
(2)銷售方未抄稅并且未記賬;
(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
舉個例子：甲公司(增值稅一般納稅人)于2018年1月23日向乙公司(增值稅一般納稅人)購進一批辦公用品，乙公司當月開具了增值稅專用發(fā)票，金額1000元，稅額170元。2月27日，甲公司會計將要認證時，發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票上的甲公司地址開具錯誤，于是將發(fā)票退回乙公司，要求其重新開具正確的發(fā)票。此時因發(fā)票已經跨月，不能作廢，乙公司需要通過開具紅字發(fā)票處理，然后再開具正確的發(fā)票。
在線客服
投訴建議
聯(lián)系我們
工商服務 >
財稅服務 >
資質辦理 >
