一、網(wǎng)上報(bào)稅的企業(yè)必須將每月的紙質(zhì)申報(bào)資料于年度所得稅匯算清繳時(shí)，報(bào)送主管征收機(jī)關(guān)。  增值稅申報(bào)資料包括：《增值稅納稅申報(bào)表》及附列資料（表一）（表二）、《固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表》、增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票《匯總表》、《明細(xì)表》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》等。  增值稅申報(bào)資料要求按月裝訂，資料上必須簽字并加蓋公章。  

二、網(wǎng)上報(bào)稅企業(yè)如有下列的情形，請(qǐng)納稅人務(wù)必上門(mén)報(bào)稅。（攜帶填寫(xiě)好的金稅IC卡及紙質(zhì)申報(bào)資料，到窗口進(jìn)行申報(bào)和報(bào)稅。提示：以前使用中興通IC卡申報(bào)的企業(yè)可以將申報(bào)信息寫(xiě)入IC卡）  

（一）輔導(dǎo)期一般納稅人。

（二）逾期申報(bào)。

（三）辦理延期申報(bào)或緩繳稅款。

（四）企業(yè)本月金稅卡進(jìn)行過(guò)發(fā)行操作（包括初始發(fā)行、重新發(fā)行、更換發(fā)行）的，次月不能通過(guò)網(wǎng)上報(bào)稅方式報(bào)稅。 

（五）因計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)故障等原因不能進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。  

（六）企業(yè)每月進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅或“一窗式”比對(duì)不成功的，要及時(shí)在申報(bào)期內(nèi)到所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門(mén)報(bào)稅。

（七）由稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)月關(guān)閉企業(yè)網(wǎng)上報(bào)稅權(quán)限的情形。  

三、每月報(bào)稅后，銀行扣款不成功的企業(yè)，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《稅收通用繳款書(shū)》。請(qǐng)注意銀行規(guī)定的扣款時(shí)間，以免造成扣稅不成功。如果申報(bào)期最后一天申報(bào)納稅的，一定要預(yù)留出扣款時(shí)間。  

四、已通過(guò)認(rèn)證的《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》信息不得填入《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》，否則會(huì)出現(xiàn)“一窗式”比對(duì)不符，無(wú)法進(jìn)行清卡操作。

五、請(qǐng)納稅人在每月網(wǎng)上報(bào)稅后，及時(shí)查詢(xún)報(bào)稅結(jié)果，確保網(wǎng)上報(bào)稅的成功。