1、2019年1月1日至2021年12月31日，企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)的定義是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合些條件的企業(yè)嗎?

根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定：

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

2、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠必須同時符合哪些條件?

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

3、小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)是否包括勞務派遣用工?

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

4、判斷小型微利企業(yè)新標準，從什么時候開始執(zhí)行?

根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。

5、調(diào)整后的優(yōu)惠政策何時實施，2018年匯算清繳能否適用?

調(diào)整后的優(yōu)惠政策自2019年1月1日至2021年12月31日實施;2018年匯算清繳不適用， 《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第40號)在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結束后廢止。

6、除增值稅和企業(yè)所得稅之外，小規(guī)模納稅人還享受哪些稅費優(yōu)惠?

根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定，經(jīng)省政府同意，我省頒布了《四川省財政廳 國家稅務總局四川省稅務局關于增值稅小規(guī)模納稅人減征相關稅費的通知》(川財規(guī)〔2019〕1號)，就我省增值稅小規(guī)模納稅人減征相關稅費政策規(guī)定如下：自2019年1月1日至2021年12月31日，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按照50%減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已按規(guī)定享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。